De quoi s'agit-il avec BR-AG ?
Le groupe de règles BR-AG s'applique à la catégorie de TVA IPSI, la taxe spéciale des villes espagnoles de Ceuta et Melilla. Dès qu'une ligne de facture, une remise ou des frais portent le code de catégorie de TVA IPSI, ces règles s'appliquent. Elles exigent une entrée correspondante dans la ventilation de la TVA, un identifiant fiscal du vendeur, un taux de TVA supérieur ou égal à 0, ainsi qu'une base d'imposition et un montant de TVA justes sur le plan du calcul. Pour les factures B2B allemandes, IPSI n'apparaît pratiquement jamais ; le groupe ne devient pertinent que pour les opérations liées à Ceuta ou Melilla. Fil conducteur : IPSI est une vraie taxe, avec un taux supérieur à 0, donc aucun motif d'exonération de TVA ne doit y figurer.
Toutes les règles du groupe BR-AG
Si une facture contient une ligne, une remise ou des frais portant le code de catégorie de TVA IPSI, la ventilation de la TVA doit comporter au moins une entrée avec le code de catégorie de TVA (BT-118) IPSI.
Si une ligne de facture porte le code de catégorie de TVA IPSI (BT-151), la facture doit contenir le numéro de TVA du vendeur (BT-31), l'identifiant fiscal du vendeur (BT-32) et/ou le numéro de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63).
Si une remise au niveau du document porte le code de catégorie de TVA IPSI (BT-95), la facture doit contenir le numéro de TVA du vendeur (BT-31), l'identifiant fiscal du vendeur (BT-32) et/ou le numéro de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63).
Si des frais au niveau du document portent le code de catégorie de TVA IPSI (BT-102), la facture doit contenir le numéro de TVA du vendeur (BT-31), l'identifiant fiscal du vendeur (BT-32) et/ou le numéro de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63).
Dans une ligne de facture portant le code de catégorie de TVA IPSI (BT-151), le taux de TVA de la ligne (BT-152) doit être supérieur ou égal à 0.
Dans une remise au niveau du document portant le code de catégorie de TVA IPSI (BT-95), le taux de TVA de la remise (BT-96) doit être supérieur ou égal à 0.
Dans des frais au niveau du document portant le code de catégorie de TVA IPSI (BT-102), le taux de TVA des frais (BT-103) doit être supérieur ou égal à 0.
Pour chaque taux de TVA (BT-119) avec le code de catégorie de TVA IPSI (BT-118), la base d'imposition (BT-116) doit être égale à la somme des montants nets des lignes, plus les frais, moins les remises qui relèvent de ce taux IPSI.
Dans une ventilation de la TVA avec le code de catégorie de TVA IPSI (BT-118), le montant de TVA (BT-117) doit être égal à la base d'imposition (BT-116) multipliée par le taux de TVA (BT-119).
Une ventilation de la TVA avec le code de catégorie de TVA IPSI (BT-118) ne doit contenir ni code du motif d'exonération de TVA (BT-121) ni texte du motif d'exonération de TVA (BT-120).
Vérifier BR-AG automatiquement
Plutôt que de fouiller le XML à la main, vous pouvez valider votre fichier Factur-X ou XRechnung en ligne – vous recevez chaque manquement avec l'identifiant de la règle, le champ concerné, la proposition de correction et le XPath, sous forme de rapport lisible ou de JSON par l'API.