De quoi s'agit-il avec BR-G ?
La catégorie de TVA « exportation hors de l'UE » (code G) couvre les livraisons à l'exportation exonérées vers un pays tiers, en droit allemand la livraison à l'exportation exonérée selon le paragraphe 4 n° 1a UStG. En B2B, elle apparaît quand un vendeur allemand livre des marchandises à un client situé hors de l'UE. Le taux de TVA et le montant de TVA valent zéro, mais la facture doit porter un motif d'exonération de TVA et le numéro de TVA du vendeur (ou de son représentant fiscal). Le fil conducteur des règles BR-G : dès qu'une facture porte une ligne, une remise ou des frais avec le code G, elle doit créer exactement une ligne correspondante dans la ventilation de la TVA, y mettre le taux et le montant de TVA à zéro, additionner correctement la base d'imposition et justifier l'exonération.
Toutes les règles du groupe BR-G
Si une facture contient une ligne, une remise ou des frais avec la catégorie de TVA « exportation hors de l'UE », la ventilation de la TVA doit contenir exactement une ligne dont le code de catégorie de TVA (BT-118) est « exportation hors de l'UE ».
Si une ligne de facture porte le code de catégorie de TVA (BT-151) « exportation hors de l'UE », la facture doit contenir le numéro de TVA du vendeur (BT-31) ou le numéro de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63).
Si une remise au niveau du document porte le code de catégorie de TVA (BT-95) « exportation hors de l'UE », la facture doit contenir le numéro de TVA du vendeur (BT-31) ou le numéro de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63).
Si des frais au niveau du document portent le code de catégorie de TVA (BT-102) « exportation hors de l'UE », la facture doit contenir le numéro de TVA du vendeur (BT-31) ou le numéro de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63).
Dans une ligne de facture avec le code de catégorie de TVA (BT-151) « exportation hors de l'UE », le taux de TVA de la ligne (BT-152) doit être nul.
Pour une remise au niveau du document avec le code de catégorie de TVA (BT-95) « exportation hors de l'UE », le taux de TVA de la remise (BT-96) doit être nul.
Pour des frais au niveau du document avec le code de catégorie de TVA (BT-102) « exportation hors de l'UE », le taux de TVA des frais (BT-103) doit être nul.
Dans une ventilation de la TVA avec le code de catégorie de TVA (BT-118) « exportation hors de l'UE », la base d'imposition (BT-116) doit correspondre à la somme des montants nets des lignes portant cette catégorie, moins les remises et plus les frais qui portent la même catégorie.
Dans une ventilation de la TVA avec le code de catégorie de TVA (BT-118) « exportation hors de l'UE », le montant de TVA (BT-117) doit être nul.
Une ventilation de la TVA avec le code de catégorie de TVA (BT-118) « exportation hors de l'UE » doit contenir un code de motif d'exonération de TVA (BT-121) signifiant « exportation hors de l'UE » ou un texte de motif d'exonération de TVA (BT-120) ayant ce sens.
Vérifier BR-G automatiquement
Plutôt que de fouiller le XML à la main, vous pouvez valider votre fichier Factur-X ou XRechnung en ligne – vous recevez chaque manquement avec l'identifiant de la règle, le champ concerné, la proposition de correction et le XPath, sous forme de rapport lisible ou de JSON par l'API.