Worum geht es bei BR-AE?
Die Kategorie "Reverse Charge" (Umkehr der Steuerschuldnerschaft, VAT category code "AE") kennzeichnet Umsaetze, bei denen nicht der Verkaeufer, sondern der Leistungsempfaenger die Umsatzsteuer schuldet. Im deutschen B2B tritt sie vor allem bei Bauleistungen nach Paragraf 13b UStG und bei Leistungen aus dem Ausland auf. Der rote Faden der BR-AE-Regeln: Steuersatz und Steuerbetrag sind immer 0, die Rechnung braucht die USt-IdNr (oder eine gleichwertige Kennung) von Verkaeufer und Kaeufer, und die USt-Aufschluesselung muss genau eine Reverse-Charge-Position mit einem Grund der Steuerbefreiung enthalten. So bleibt nachvollziehbar, dass die Steuerschuld auf den Kaeufer uebergeht. Die Regeln pruefen diese Bedingungen fuer Rechnungspositionen, Nachlaesse und Zuschlaege gleichermassen.
Alle Regeln der Gruppe BR-AE
Enthaelt eine Rechnung eine Position (BG-25), einen Nachlass auf Dokumentebene (BG-20) oder einen Zuschlag auf Dokumentebene (BG-21) mit dem Steuerkategorie-Code Reverse Charge (BT-151, BT-95 oder BT-102), dann muss die USt-Aufschluesselung (BG-23) genau eine Position mit dem Steuerkategorie-Code (BT-118) Reverse Charge enthalten.
Hat eine Rechnung eine Position, deren Steuerkategorie-Code (BT-151) Reverse Charge ist, dann muss sie die USt-IdNr des Verkaeufers (BT-31), die Steuernummer des Verkaeufers (BT-32) und/oder die USt-IdNr des Steuervertreters (BT-63) sowie die USt-IdNr des Kaeufers (BT-48) und/oder die gesetzliche Registernummer des Kaeufers (BT-47) enthalten.
Hat eine Rechnung einen Nachlass auf Dokumentebene, dessen Steuerkategorie-Code (BT-95) Reverse Charge ist, dann muss sie die USt-IdNr des Verkaeufers (BT-31), die Steuernummer des Verkaeufers (BT-32) und/oder die USt-IdNr des Steuervertreters (BT-63) sowie die USt-IdNr des Kaeufers (BT-48) und/oder die gesetzliche Registernummer des Kaeufers (BT-47) enthalten.
Hat eine Rechnung einen Zuschlag auf Dokumentebene, dessen Steuerkategorie-Code (BT-102) Reverse Charge ist, dann muss sie die USt-IdNr des Verkaeufers (BT-31), die Steuernummer des Verkaeufers (BT-32) und/oder die USt-IdNr des Steuervertreters (BT-63) sowie die USt-IdNr des Kaeufers (BT-48) und/oder die gesetzliche Registernummer des Kaeufers (BT-47) enthalten.
In einer Rechnungsposition, deren Steuerkategorie-Code (BT-151) Reverse Charge ist, muss der Steuersatz der Position (BT-152) 0 (null) sein.
In einem Nachlass auf Dokumentebene, dessen Steuerkategorie-Code (BT-95) Reverse Charge ist, muss der Steuersatz des Nachlasses (BT-96) 0 (null) sein.
In einem Zuschlag auf Dokumentebene, dessen Steuerkategorie-Code (BT-102) Reverse Charge ist, muss der Steuersatz des Zuschlags (BT-103) 0 (null) sein.
In einer USt-Aufschluesselung mit dem Steuerkategorie-Code (BT-118) Reverse Charge muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) gleich der Summe der Netto-Positionsbetraege minus der Nachlaesse auf Dokumentebene plus der Zuschlaege auf Dokumentebene sein, jeweils fuer die Reverse-Charge-Positionen.
In einer USt-Aufschluesselung mit dem Steuerkategorie-Code (BT-118) Reverse Charge muss der Steuerbetrag (BT-117) 0 (null) sein.
Eine USt-Aufschluesselung mit dem Steuerkategorie-Code (BT-118) Reverse Charge muss einen Code fuer den Grund der Steuerbefreiung (BT-121) im Sinne von Reverse Charge oder den Text zum Grund der Steuerbefreiung (BT-120) Reverse Charge enthalten.
BR-AE automatisch prüfen
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