Worum geht es bei BR-AF?
BR-AF ist die Regelgruppe fuer den Steuerkategorie-Code "L" (IGIC), die kanarische Sondersteuer "Impuesto General Indirecto Canario". Sie gilt fuer Umsaetze auf den Kanarischen Inseln, die nicht der spanischen Mehrwertsteuer unterliegen, sondern diesem regionalen Steuersystem. Anders als bei echten Befreiungen kann hier ein Steuersatz groesser als 0 anfallen, weshalb IGIC eine eigene USt-Aufschluesselung mit Bemessungsgrundlage und Steuerbetrag verlangt. Fuer deutsche B2B-Rechnungen ist IGIC praktisch nie relevant und taucht hoechstens bei Geschaeften mit den Kanaren auf. Roter Faden: Sobald eine Position, ein Ab- oder Zuschlag den Code IGIC traegt, muss eine passende IGIC-Zeile in der USt-Aufschluesselung stehen, der Verkaeufer muss steuerlich registriert sein, der Satz muss 0 oder groesser sein, und Bemessungsgrundlage und Steuerbetrag muessen rechnerisch stimmen.
Alle Regeln der Gruppe BR-AF
Traegt eine Rechnungsposition, ein Abschlag oder ein Zuschlag den Steuerkategorie-Code IGIC, dann muss die USt-Aufschluesselung mindestens eine USt-Aufschluesselungszeile mit dem Steuerkategorie-Code (BT-118) IGIC enthalten.
Hat eine Rechnungsposition den Steuerkategorie-Code (BT-151) IGIC, dann muss die Rechnung die USt-ID des Verkaeufers (BT-31), die Steuernummer des Verkaeufers (BT-32) und/oder die USt-ID des Steuervertreters des Verkaeufers (BT-63) enthalten.
Hat ein Abschlag auf Dokumentenebene den Steuerkategorie-Code (BT-95) IGIC, dann muss die Rechnung die USt-ID des Verkaeufers (BT-31), die Steuernummer des Verkaeufers (BT-32) und/oder die USt-ID des Steuervertreters des Verkaeufers (BT-63) enthalten.
Hat ein Zuschlag auf Dokumentenebene den Steuerkategorie-Code (BT-102) IGIC, dann muss die Rechnung die USt-ID des Verkaeufers (BT-31), die Steuernummer des Verkaeufers (BT-32) und/oder die USt-ID des Steuervertreters des Verkaeufers (BT-63) enthalten.
In einer Rechnungsposition mit dem Steuerkategorie-Code (BT-151) IGIC muss der Steuersatz der Position (BT-152) 0 oder groesser als 0 sein.
In einem Abschlag auf Dokumentenebene mit dem Steuerkategorie-Code (BT-95) IGIC muss der Steuersatz des Abschlags (BT-96) 0 oder groesser als 0 sein.
In einem Zuschlag auf Dokumentenebene mit dem Steuerkategorie-Code (BT-102) IGIC muss der Steuersatz des Zuschlags (BT-103) 0 oder groesser als 0 sein.
Fuer jeden Steuersatz (BT-119) in einer USt-Aufschluesselung mit dem Steuerkategorie-Code (BT-118) IGIC muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) der Summe der Netto-Positionsbetraege plus Zuschlaege minus Abschlaege entsprechen, die zu IGIC mit diesem Satz gehoeren.
Der Steuerbetrag (BT-117) in einer USt-Aufschluesselungszeile mit dem Steuerkategorie-Code (BT-118) IGIC muss der Bemessungsgrundlage (BT-116) multipliziert mit dem Steuersatz (BT-119) entsprechen.
Eine USt-Aufschluesselungszeile mit dem Steuerkategorie-Code (BT-118) IGIC darf keinen Code fuer den Grund der Steuerbefreiung (BT-121) und keinen Text fuer den Grund der Steuerbefreiung (BT-120) enthalten.
BR-AF automatisch prüfen
Statt das XML von Hand zu durchsuchen, kannst du deine ZUGFeRD- oder XRechnung-Datei online validieren – du bekommst jeden Verstoß mit Regel-ID, betroffenem Feld, Korrekturvorschlag und XPath, als lesbaren Report oder als JSON über die API.