De quoi s'agit-il avec BR-AF ?
BR-AF est le groupe de règles du code de catégorie de TVA « L » (IGIC), la taxe régionale des Canaries « Impuesto General Indirecto Canario ». Il vise les opérations réalisées aux îles Canaries, qui ne relèvent pas de la TVA espagnole mais de ce régime fiscal régional. Contrairement aux véritables exonérations, un taux supérieur à 0 peut s'appliquer ; l'IGIC exige donc sa propre ventilation de la TVA, avec base d'imposition et montant de TVA. Pour les factures B2B allemandes, l'IGIC n'a presque jamais d'importance et n'apparaît qu'en cas d'affaires avec les Canaries. Fil conducteur : dès qu'une ligne, une remise ou des frais portent le code IGIC, la ventilation de la TVA doit comporter une ligne IGIC correspondante, le vendeur doit être immatriculé fiscalement, le taux doit valoir 0 ou plus, et la base d'imposition et le montant de TVA doivent être justes.
Toutes les règles du groupe BR-AF
Si une ligne de facture, une remise ou des frais portent le code de catégorie de TVA IGIC, la ventilation de la TVA doit contenir au moins une ligne de ventilation avec le code de catégorie de TVA (BT-118) IGIC.
Si une ligne de facture porte le code de catégorie de TVA (BT-151) IGIC, la facture doit contenir le numéro de TVA du vendeur (BT-31), l'identifiant fiscal du vendeur (BT-32) et/ou le numéro de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63).
Si une remise au niveau du document porte le code de catégorie de TVA (BT-95) IGIC, la facture doit contenir le numéro de TVA du vendeur (BT-31), l'identifiant fiscal du vendeur (BT-32) et/ou le numéro de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63).
Si des frais au niveau du document portent le code de catégorie de TVA (BT-102) IGIC, la facture doit contenir le numéro de TVA du vendeur (BT-31), l'identifiant fiscal du vendeur (BT-32) et/ou le numéro de TVA du représentant fiscal du vendeur (BT-63).
Dans une ligne de facture avec le code de catégorie de TVA (BT-151) IGIC, le taux de TVA de la ligne (BT-152) doit valoir 0 ou plus.
Dans une remise au niveau du document avec le code de catégorie de TVA (BT-95) IGIC, le taux de TVA de la remise (BT-96) doit valoir 0 ou plus.
Dans des frais au niveau du document avec le code de catégorie de TVA (BT-102) IGIC, le taux de TVA des frais (BT-103) doit valoir 0 ou plus.
Pour chaque taux de TVA (BT-119) dans une ventilation de la TVA avec le code de catégorie de TVA (BT-118) IGIC, la base d'imposition (BT-116) doit être égale à la somme des montants nets des lignes, plus les frais et moins les remises, qui relèvent de l'IGIC à ce taux.
Le montant de TVA (BT-117) dans une ligne de ventilation de la TVA avec le code de catégorie de TVA (BT-118) IGIC doit être égal à la base d'imposition (BT-116) multipliée par le taux de TVA (BT-119).
Une ligne de ventilation de la TVA avec le code de catégorie de TVA (BT-118) IGIC ne doit contenir ni code de motif d'exonération de TVA (BT-121) ni texte de motif d'exonération de TVA (BT-120).
Vérifier BR-AF automatiquement
Plutôt que de fouiller le XML à la main, vous pouvez valider votre fichier Factur-X ou XRechnung en ligne – vous recevez chaque manquement avec l'identifiant de la règle, le champ concerné, la proposition de correction et le XPath, sous forme de rapport lisible ou de JSON par l'API.