BR-S-10 beheben: Befreiungsgrund bei Regelbesteuerung (BT-120/BT-121) unzulaessig

BR-S-10 in deiner eigenen Rechnung? Lade die Datei hoch und finde alle Fehler in Sekunden.

Was bedeutet BR-S-10?

Eine USt-Aufschluesselung mit Kategorie S (Regelbesteuerung) darf keinen Steuerbefreiungsgrund tragen. Regelbesteuerung ist keine Befreiung.

Häufige Ursachen für BR-S-10

Der USt-Block hat Kategorie 'S', enthält aber trotzdem einen Befreiungsgrund (BT-120/BT-121).
Eine Vorlage für steuerbefreite Rechnungen wurde für eine Regelsatz-Rechnung wiederverwendet.
Kategorie versehentlich auf 'S' gesetzt, obwohl der Umsatz befreit sein sollte.

So behebst du BR-S-10

Fehlerhafte Stelle im XML finden. Öffne die XML der E-Rechnung und navigiere zum Feld BT-118 über den folgenden XPath://ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax
Korrektur einsetzen. Ein USt-Aufschlüsselungsblock (BG-23) mit Kategorie 'S' (Regelbesteuerung) darf keinen Befreiungsgrund tragen. Entferne im betroffenen 'ram:ApplicableTradeTax' (CategoryCode='S') die Elemente 'ram:ExemptionReason' (BT-120) und 'ram:ExemptionReasonCode' (BT-121). Ein Befreiungsgrund gehört nur zu befreiten Kategorien wie 'E', 'Z', 'AE', 'K' oder 'G'.
Erneut validieren. Speichere die Datei und validiere sie erneut, um zu prüfen, dass BR-S-10 nicht mehr gemeldet wird.

Konkreter Korrekturvorschlag

Ein USt-Aufschlüsselungsblock (BG-23) mit Kategorie 'S' (Regelbesteuerung) darf keinen Befreiungsgrund tragen. Entferne im betroffenen 'ram:ApplicableTradeTax' (CategoryCode='S') die Elemente 'ram:ExemptionReason' (BT-120) und 'ram:ExemptionReasonCode' (BT-121). Ein Befreiungsgrund gehört nur zu befreiten Kategorien wie 'E', 'Z', 'AE', 'K' oder 'G'.

XPath//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax

Vorher / Nachher: das XML-Beispiel

So sieht die betroffene Stelle vor und nach der Korrektur aus (Cross-Industry-Invoice, ZUGFeRD/Factur-X).

Fehlerhaft

<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>19.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:ExemptionReason>Steuerfrei</ram:ExemptionReason>
  <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
  <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

Korrekt

<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>19.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
  <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

Häufige Fragen zu BR-S-10

Warum darf bei Regelbesteuerung kein Befreiungsgrund stehen?

Ein Befreiungsgrund erklärt, warum keine USt anfällt. Bei Kategorie 'S' fällt USt an, deshalb ist ein Befreiungsgrund widersprüchlich und wird abgelehnt.

Mein Umsatz ist wirklich befreit, was tun?

Dann ist nicht der Befreiungsgrund falsch, sondern die Kategorie. Setze BT-118 auf die passende befreite Kategorie ('E', 'Z', 'AE', 'K' oder 'G') und behalte den Befreiungsgrund.

BR-S-10 automatisch prüfen

Statt das XML manuell zu durchsuchen, kannst du deine ZUGFeRD- oder XRechnung-Datei online validieren – lade die PDF oder XML hoch und du bekommst jeden Fehler mit Regel-ID, betroffenem Feld, Korrekturvorschlag und XPath, als lesbaren Report oder strukturiertes JSON über die API.

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Software-Tipp

Rechnung selbst gebaut?

Wer das XML aus dem eigenen System oder von Hand zusammensetzt, muss Regeln wie diese kennen. Diese Programme erzeugen ZUGFeRD und XRechnung und füllen die Pflichtfelder von sich aus.

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